Дарение денег и страховые взносы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение денег и страховые взносы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Договор дарения — письменное или устное соглашение между дарителем и одаряемым о безвозмездной передаче в пользу последнего каких-либо имущественных благ;

Сторонами дарения могут выступать любые субъекты права, кроме тех, кому это прямо запрещает закон;

По общему правилу, большинство договоров дарения заключается устно, однако некоторые из них закон обязывает к письменному оформлению;

Одним из таких договоров, подлежащих письменному оформлению, является договор дарения от работодателя в пользу работника;

Закон различает 2 основных вида дарения — дарение в качестве поощрения за труд и дарение, не связанное с трудовой деятельностью работника;

Поскольку дарение является финансовой операцией работодателя, оно подлежит обязательному указанию в бухучете;

В зависимости от вида дарения, существенно отличается процедура его оформления;

Дарение в виде поощрения за труд, по своей сути является премией и входит в оплату труда;

На дарение в качестве поощрения за труд не распространяется НДС, они учитываются при расчете налога на прибыль и с них уплачиваются страховые взносы;

На дарение подарков (кроме денежных средств) по договору дарения распространяется НДС, такие подарки не учитываются при УСН и при расчете налога на прибыль и с них не уплачиваются страховые взносы;

При получении работником подарков, на общую стоимость более 4 тыс. рублей в год, с него взыскивается НДФЛ в размере 13%.

Договор дарения сотруднику (работнику)

  1. Гражданский кодекс РФ
  2. Трудовой кодекс РФ
  3. Налоговый кодекс РФ
  4. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
  5. Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291
  6. Письмо Минфина РФ от 22.01.2009 N 03-07-11/16
  7. Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692
  8. Письма Минздравсоцразвития от 27.02.2010 N 406-19, от 05.03.2010 N 473-19

Договор дарения, как самый яркий пример реального гражданского договора, в подавляющем большинстве случаев может быть заключен устно (п. 1 ст. 574 ГК). Однако такой общий принцип распространяется далеко не на все договоры дарения — законодателем установлены исключения, обязывающие стороны сделки к письменному обличению договора, а именно:

  • Договор дарения юр. лицом имущества, стоимостью выше 3 тыс. рублей (в т.ч. договор дарения в пользу сотрудника). Несмотря на вполне логичную возможность составления устного договора, если стоимость подарка менее 3 тыс. рублей, более целесообразно придерживаться норм ст. 161 ГК, обязывающей стороны к письменному оформлению любых сделок юр. лиц.
  • Договор обещания дарения (п. 2 ст. 574 ГК). Указанная норма направлена на защиту прав одаряемых. Кроме необходимости оформления, указанный договор обязан содержать конкретизированный предмет дарения и намерение дарителя на передачу подарка в будущем (п. 2 ст. 572 ГК).
  • Договор дарения недвижимости . Как известно, дарение недвижимости предполагает последующую ее государственную регистрацию, порядок проведения которой, согласно п. 5 ст. 18 ФЗ № 122, обязывает заявителя представлять все документы в письменной форме.

Отметим, что несоблюдение обязательной формы в вышеуказанных случаях влечет недействительность дарения. Кроме того, письменная форма договора потребуется в случае принятия сторонами решения о необходимости нотариального оформления, которое вовсе не является обязательным и не влияет на действительность сделки.

Возможность учета сумм произведенного работодателем дарения при расчете налога на прибыль и при упрощенной налоговой системе, как и при обложении страховыми взносами, прямо зависит от вида дарения, а точнее — целей его совершения в пользу сотрудников.

Подарки в пользу сотрудников могут иметь две направленности — поощрение, связанное с их трудовой деятельностью и подарки, совершенные в рамках гражданской сделки между работодателем и работником, не связанные с профессиональными заслугами.

По закону для совершения сделки даритель должен соответствовать нескольким требованиям:

  • Совершеннолетний возраст, полная дееспособность;
  • Наличие права собственности на предмет дарения;
  • Осознанность действий, нормальное психическое здоровье.

Важно

Не допускается составление дарственной в нетрезвом состоянии, под психологическим или физическим давлением. Такой договор подлежит отмене в судебном порядке.

Отдельно стоит рассмотреть возможность совершения сделки от имени ребенка или лица, признанного судом недееспособным. Согласно ст. 575 ГК РФ, подарить имущество от имени ребенка до 14 лет нельзя – это прямо запрещено законом. Если же ребенку более 14 лет, потребуется согласие органов опеки.

Свое согласие опека с большой долей вероятности не даст, т.к. безвозмездная сделка нарушает имущественные интересы несовершеннолетнего. Но можно попытаться, представив ему более комфортную и большую по площади квартиру. Однако даже в этом случае вероятность получения разрешения минимальна.

Плательщики, которые имеют право на нулевые тарифы страховых взносов за полугодие 2020 года, при заполнении приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 расчета, в поле 001 «Код тарифа плательщика» указывают значение «21». Этот код пока не внесен в приложение № 5, однако специалисты ФНС России рекомендуют указывать именно его, пока в Порядок не внесены соответствующие изменения (письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Что означает договор дарения между работником и работодателем

  • Сутки
  • Неделя
  • Месяц

По общему правилу руководство имеет право делать подарки всем своим сотрудникам. Случаи для этого могут быть совершенно разные. Например, день рождения сотрудника, Новый год. И даже потому, что коллективным договором изначально предусмотрено периодическое вручение подарков.

Есть общее правило для выплат и иных вознаграждений. Оно предполагает, что их включают в базу для начисления страховых взносов в виде конкретной стоимости. Исходя из этого, многие интересуются: облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам. При этом однозначный ответ дать нельзя, поскольку есть свои нюансы обложения подарков страховыми взносами (и НДФЛ).

Также см. «Подарки сотрудникам: нужно ли начислять НДФЛ».

Чтобы понимать, начислять ли взносы на подарки работникам, необходима их передача на основании письменных гражданско-правовых соглашений (в первую очередь, дарение). Целью таких сделок выступает переход права собственности на вещь. При этом взносы на презент не начисляют по следующим причинам:

  • такая сделка совершенно не связана с выполнением обязанностей, указанных в трудовом контракте;
  • вручение подарка не носит стимулирующий или компенсирующий характер;
  • сделать подарок – это разовая и необязательная для нанимателя акция;
  • сама стоимость подарка не привязана к стажу и результату работы человека.

Учитывая вышесказанное, в период вручения подарка работнику в честь какого-либо праздника компания обязана составить в письменном виде и подписать договор дарения. В этом случае не должно возникнуть ситуации, в которых подарки облагаются страховыми взносами. То есть отсутствует сам объект.


ПРИМЕР 1

В марте 2017 года менеджер ООО «Гуру» отмечает свой день рождения. В честь этого компания сделала ему подарок. Он оформлен письменным договором дарения, который составлен по общему шаблону с использованием общих фраз и никак не привязан к трудовым отношениям и производственным результатам.

Бухгалтер общества спокоен: страховые взносы на подарки начислять не придется.

Еще один важный момент – это ограничение стоимости подарка. В гражданском законодательстве указано, что договор дарения движимой вещи необходимо совершить в письменном виде, если цена подарка превышает ограничение в 3 тысячи рублей. Хотя на страховые взносы на подарки это не влияет: их все равно начислять не нужно.

Есть одно небольшое «но». В главе 34 Налогового кодекса, который с 2017 года регулирует страховые взносы, подобное ограничение в 3000 рублей не упомянуто. А это значит, что стоимость подарка для целей начисления взносов значения не имеет.

Также см. «Новая глава НК РФ с 2017 года «Страховые взносы».

В иных случаях, формально даря презенты к разным праздникам, например – подарки к Новому году, страховые взносы придется начислять. Основано это на том, что их дарят работнику уже с целью улучшения трудовых отношений. Особенно это затрагивает те организации, чьи внутренние правила упоминают выдачу сотрудникам подарков.

Обычно локальные положения по труду содержат норму, что подарки должны получать те работники, которые за все время достигли определенных показателей или каким-то образом улучшили производительность компании. Это автоматически говорит о том, что работник получает свой подарок именно за труд.

Новые тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в 1С

Человек может получать подарки от следующих категорий дарителей:

  • работодатель;
  • благотворитель;
  • член семьи или родственник.

Работодатели, например, могут выплачивать единовременные вознаграждения своим сотрудникам, которые приурочены ко дню рождения или иному событию. С одной стороны, такая выплата выступает в качестве подарка, с другой — является вознаграждением за работу, поскольку при определении ее размера учитывается стаж работы, должность человека, наличие у него дисциплинарных взысканий.

Учитывая это Министерство Финансов РФ в своих письмах от 2012 года разъяснило, что выплаты, связанные со знаменательными датами и прочие, которые не имеют отношения к производственным результатам труда, не должны признаваться расходами на оплату труда, поэтому облагаются подоходным налогом, если сумма стоимости подарков превышает 4 тыс. рублей за год.

Что касается получения человеком благотворительной помощи или пожертвований от различных благотворительных организаций, то в данном случае не предполагается уплата НДФЛ, если организация является официально зарегистрированной и работает в соответствии с российским законодательством. В этом случае дары чаще всего преподносятся в натуральной форме.

Подарки от родственников чаще всего не имеют большой ценности, а потому не требуют госрегистрации, исключение может составлять недвижимость, авто, земельный участок и в некоторых случаях крупные суммы денег.

Для правильного оформления передачи подарка работнику и начисления налогов и взносов с данной операции, следует квалифицировать дар с позиций трудового и гражданского законодательства:

  • Подарок, который не имеет отношения к трудовой деятельности, подпадает под положения Гражданского кодекса. Данный закон определяет подарок, как вещь, которая на безвозмездной основе передается от одной стороны к другой. В данном случае работодатель выступает дарителем, а сотрудник одаряемым. Передается дар на основе договора дарения, если его стоимость больше 3 тыс. рублей. Что касается формы заключения договора дарения, то при стоимости подарка до трех тысяч рублей, он может быть заключен как в устной, так и в письменной форме. Если же подарок стоит больше трех тысяч, договор заключается исключительно в письменном виде. Практика показывает, что любой договор лучше подписать на бумаге, это не даст контролирующим органам оснований сомневаться в том, что контракт имеет гражданско-правовой характер.
  • Трудовой кодекс позволяет работодателю награждать сотрудников ценными подарками, которые выступают в качестве поощрения за труд. В подобном случае такой дар является частью оплаты труда, а основанием для его передачи выступает уже не договор дарения, а трудовой договор, который заключен с работником. Подобные подарки по своей сути – это производственные премии.

Если работодатель и сотрудник подписывают договор дарения, согласно положениям статьи 572 Гражданского кодекса России вещь передается одаряемому в собственность. Из этого следует, что в качестве предмета данного вида контракта выступает переход собственнических прав на предмет дарения, а это не является объектом обложения страховыми взносами, что определено Федеральным Законом №212.

Минздравсоцразвития в своем письме дал разъяснения о том, что страховыми взносами не облагаются подарки, которые переданы по договорам дарения, заключенным письменно.

В силу этих же обстоятельств не начисляются и взносы в Фонд соцстрахования.

Данная позиция подтверждена судебными решениями, которые основывались на том, что подобные выплаты не имеют отношения к выполнению трудовых обязанностей работником.

Статья 572. Договор дарения

Однако, некоторые судебные разбирательства заканчивались не в пользу стороны, которая приняла дар, а в пользу контролирующих структур, которые настаивали на том, что страховые взносы должны быть начислены, в связи с тем, что договор дарения хоть и заключен, но выплата все равно связана с трудовыми отношениями работника и нанимателя. При этом приводилось обоснование данной позиции и экономическая оценка.

Когда придется удержать НДФЛ с подарков сотрудникам

На практике не редкость, когда под проценты деньги готов предоставить не банк, а работодатель. Если всех всё устраивает и/или когда сотрудник находится в безвыходном положении, руководство часто идёт на уступки. Вплоть до того, что согласно простить долг.

В своих разъяснениях от 30 мая 2018 года № БС-4-11/10449 ФНС заключила, что объекта обложения страховыми взносами не возникает, если процентный займ (ч. 1 ст. 807 ГК РФ) прощён сотруднику по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Налоговики отдельно отмечают, что такой договор должен быть обязательно составлен в письменном виде.

Ранее в письме от 26 апреля 2017 года № БС-4-11/8019 налоговые чиновники отмечали, что выплаты по договору займа не относятся к объекту обложения страховыми взносами. Потому что его предмет – и не выполнение работ, и не оказание услуг.

Если наниматель решил прекратить обязательства по возврату работником денежных средств по договору займа, величина невозвращенного долга не подлежит обложению страховыми взносами на основании п. 1 ст. 420 НК РФ.

Кроме того, объекта по страховым взносам нет в рамках договоров ГПХ, предмет которых – переход права собственности или иных вещных прав на имущество (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Простить долг можно на основании соглашения работника и фирмы. Такие взаимоотношения между компанией и ее сотрудником регулируются Гражданским кодексом, а значит, можно утверждать, что прощение долга — это сделка, совершаемая на основании гражданско-правового договора.

Между тем, по мнению Минздравсоцразвития России, сумма прощенного долга по договорам займа и ссуды облагается страховыми взносами*(1). Чиновники считают, что в данном случае прощение долга происходит в рамках трудовых отношений с работником.

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).

Условие о предоставлении займа без уплаты процентов за пользование заемными средствами должно быть зафиксировано в договоре займа (п. п. 1, 3 ст. 809 ГК РФ).

Обязательство должника по возврату займа может быть прекращено кредитором прощением долга, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора (п. 1 ст. 415 ГК РФ). Отметим, что безвозмездное прощение долга рассматривается судами как дарение (Путеводитель по судебной практике).

Важно

В данном случае между работником и организацией заключен договор дарения, предусматривающий безвозмездное освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа (ст. 572 ГК РФ).

Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения заключается в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Договор дарения вступает в силу с момента его заключения (подписания обеими сторонами) (п. 1 ст. 425 ГК РФ).

При безвозмездном освобождении работника от обязательства по возврату займа у него возникает экономическая выгода (доход) в размере суммы прощенного долга по займу (п. 1 ст. 41 Налогового кодекса РФ).

Такой доход признается объектом налогообложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

НДФЛ исчисляется по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стоимость подарков, полученных работником от организации, не превышающая 4 000 руб. за налоговый период, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Поскольку в текущем календарном году работник не получал от организации иных подарков, налогообложению НДФЛ подлежит сумма безвозмездно прощенного долга в части, превышающей 4 000 руб.

Организация, безвозмездно простившая работнику долг, в качестве налогового агента обязана исчислить и удержать исчисленную сумму НДФЛ из дохода работника при выплате дохода и уплатить сумму НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Прощение долга, вытекающего из договора займа, не связано с выполнением работником трудовых обязанностей, не зависит от результатов его труда, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой и не предусмотрено трудовым (коллективным) договором.

В связи с этим сумма прощенного долга не является выплатой, произведенной в рамках трудовых отношений, т.е. не относится к выплатам, предусмотренным п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.

1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Закон N 125-ФЗ).

Обратите внимание

Соответственно, такая выплата не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Такой же вывод (в отношении страховых взносов, предусмотренных гл. 34 НК РФ) можно сделать из Письма ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/8019. Этот подход, на наш взгляд, может быть применен и в отношении страховых взносов, предусмотренных Законом N 125-ФЗ.

Вместе с тем указанным Письмом разъясняется, что в случае, когда выдача займов работникам с последующим прощением долга носит системный характер, у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения плательщиком страховых взносов налоговой выгоды.

Следует также отметить, что в случае, когда прощение долга оформлено договором дарения в письменной форме, объект обложения страховыми взносами, предусмотренными гл. 34 НК РФ, не возникает на основании п. 4 ст. 420 НК РФ.

Дополнительно информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.

Этот закон уже называют законом о взносах для самозанятых: мол, теперь всё, самозанятые, не успели вы порадоваться, что взносов нет, и вот вам. На самом деле в поправках идет речь только о тех так называемых самозанятых, кто зарегистрировался в налоговой и получил освобождение от НДФЛ на три года, с 2017 по 2019.

Размер оплаты труда председателю ТСЖ, страховые взносы и налоги

В 2019 году репетиторам и няням ничего платить не надо. Но только если они встали на учет: для налоговых каникул нужна регистрация.

С 2020 года им нужно будет платить за себя страховые взносы на ОМС. По поводу НДФЛ пока непонятно: освобождение действует до конца 2019 года. Но даже если его продлят на 2020, взносы платить все равно придется.

Нет, самозанятых плательщиков НПД в четырех регионах история со взносами не касается. Для них не будет дополнительных платежей. Сейчас они и так застрахованы, а часть налога идет в ОМС, но она уже включена в 4 и 6%, а сверху доплачивать не нужно.

Если репетитор подал уведомление, чтобы не платить НДФЛ, ему придется платить взносы. Даже если за год он получит всего десять тысяч рублей дохода от своих уроков, в бюджет нужно будет заплатить 8429 Р взносов.

Если тот же репетитор зарегистрируется на НПД, то он будет платить только 4% с доходов от своих учеников, а няня — с дохода от родителей детей. А никаких взносов на ОМС платить не придется. И налога на доходы по ставке 13% тоже не будет.

Но пока неизвестно, расширят ли список регионов для налога на профессиональный доход. Если нет, то репетиторам из Тюмени, Орла и Петербурга придется платить взносы. Или сниматься с учета и скрывать доходы.

Да, если человек ИП и работает по трудовому договору, он платит двойные взносы — как работающий и как предприниматель. Так же с самозанятыми сиделками и нянями. Если у них есть трудовой договор, взносы на ОМС платит работодатель — 5,1% от зарплаты. Дополнительно самозанятые сиделки, репетиторы и няни будут платить взносы сами за себя — 8246 Р в 2020 году.

20 cтатей

  • Что купить — новостройку или жилье на вторичном рынке
  • Как выбрать застройщика
  • Как выбрать квартиру по чертежу
  • Как сэкономить при покупке жилья в новостройке
  • Сколько можно заработать на перепродаже квартиры в новостройке

Самозанятых заставят платить страховые взносы. Уже точно, но не всех

9 cтатей

  • Справочник по НДФЛ и вычетам
  • Профессиональный вычет
  • Вычет за лечение
  • Вычет за обучение
  • Вычет на детей

Прежде чем рассматривать КБК по взносам на 2020 год, вспомним, что собой представляют эти платежи. Известно три их вида:

  1. В Пенсионный фонд. С 01.01.2017 их собирает ФНС, а не сам ПФР. Регулирует правила уплаты глава 34 Налогового кодекса.
  2. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. До 2017 года получателем был ПФР. Теперь платежи также собирает налоговая в соответствии с главой 34 НК РФ.
  3. В Фонд социального страхования. До 2017 года он сам принимал оба вида взносов. Сейчас страховые взносы на случай больничного или рождения ребенка нужно платить в ФНС. А вот средства на страхование от несчастных случаев на производстве по-прежнему получает ФСС, в соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998.

На пенсионное и медицинское страхование отчисления делают все, вне зависимости от того, работают на них физические лица или нет. Разве что организации высчитывают их размер из зарплат, а индивидуальные предприниматели платят за себя фиксированные суммы.

На социальное страхование обязаны отчислять средства только те работодатели, которые заключили хотя бы один трудовой договор. ИП без работников могут вступить в отношения с ФСС исключительно по желанию.

Федеральная налоговая служба собирает разные платежи во внебюджетные фонды. Они приходят от разных категорий плательщиков и на разные цели. Соответственно, их нужно правильно распределить.

Для этого и разработаны разные КБК: страховые взносы в ПФР в 2020 году, уплачиваемые организацией, можно отделить от:

  • платежей в ФФОМС и ФСС;
  • страховых платежей, но от индивидуальных предпринимателей;
  • сумм, уплачиваемых за предшествующие годы.

Также коды позволяют разграничить непосредственно отчисления, пени и штрафы за несвоевременное их внесение.

Поскольку во всех случаях, кроме отчислений на травматизм, платежи принимает ФНС, коды начинаются с цифр 182. ФСС обозначают цифрами 393. Следующие за ними цифры 102 обозначают подгруппу доходов бюджета, то есть страхвзносы.

Если посмотреть КБК на 2020 год, изменения страховые взносы не затронули. Так что в этом году ошибок будет меньше. Однако они могут встречаться в процессе заполнения иных граф в платежном поручении. Рассмотрим наиболее важные моменты:

  1. Вне зависимости от вида страхования (пенсионное, медицинское или социальное) получателем указываем не соответствующий фонд, а налоговую. Исключение составляют отчисления на травматизм.
  2. Получатель — не сама служба, а Управление Федерального казначейства субъекта Федерации. Территориальный налоговый орган приводим в скобках. Например, УФК по Ленинградской области (ИФНС России по г. Луга Ленинградской области).
  3. Код бюджетной классификации заносим в поле 104 — сразу под получателем. Заполняем его внимательно, поскольку ошибка ведет к незачислению денег и начислению пеней.

Хотя новые КБК на страховые взносы с 2020 г. не ввели, следует внимательно отслеживать изменения в дальнейшем.

Таблица 1. Основные тарифы.

Назначение

Код по типу платежа

СВ

Пени

Штраф

ОПС

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

ОМС

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

ОСС ВНиМ

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Таблица 2. Дополнительные тарифы (коды пеней и штрафов — в соответствии с Приказом МИнфина № 36н от 06.03.2019).

Назначение

Специальная оценка

Код основной

Пени Штрафы

Вредные условия труда

Влияет

182 1 02 02131 06 1020 160

182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02131 06 3000 160

Не влияет

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 3010 160

Тяжелые условия труда

Влияет

182 1 02 02132 06 1020 160

182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 3000 160

Не влияет

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 2110 160 182 1 02 02132 06 3010 160

Таблица 3. Травматизм.

Тип платежа

Код

СВ

393 1 02 02050 07 1000 160

Пени

393 1 02 02050 07 2100 160

Штраф

393 1 02 02050 07 3000 160

Таблица 4. Перечисления ИП за себя.

Назначение

Код по типу платежа

СВ

Пени

Штраф

ОПС

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

ОМС

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

ОПС 1 % от прибыли > 300 000 рублей

182 1 02 02140 06 1110 160

Договор дарения денежных средств — когда используется?

Обобщая вышесказанное, следует отметить, что особенности одаривания сотрудников прямо взаимосвязаны с видом передаваемого им подарка, а также мотивом работодателя, которым обусловлено такое дарение. Порядок оформления такого поощрения прямо влияет на особенности налогообложения дарителя — налоговые органы проявляют особый интерес к таким финансовым операциям. Исходя из этого, при заключении с сотрудниками подобных сделок, необходимо соблюдать все требования законодательства — только так можно избежать последующих негативных последствий.

Возьмём случай, который упоминали выше: в апреле работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.

Взносы за апрель нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (< 12 130).

Если предположить, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, то в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.

  1. Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:

Требование о сумме, равной МРОТ, в строке 150 подраздела 3.2.1 с кодом НР должно выполняться только по базе, не превышающей размер предельной величины.

Предположим, ежемесячные выплаты работника составляют 300 000 рублей, необлагаемых выплат нет. В мае мы превысим предельную величину базы для ОПС (1 292 000 рублей). Сумма превышения — предельной величины 208 000 рублей:

1 500 000 — 1 292 000 = 208 000

База, не превышающая предельную величину, в апреле составляет 92 000 рублей (> МРОТ).

По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за май:

900 000*22 % +24 260*22 % + (1 500 000 — 900 000 — 24 260) *10 % — 229 455,6 (взносы за январь–апрель) = 31 455,6 рублей.

Договоренность, составленная между несколькими физическими или юридическими лицами, заключающаяся в передаче имущества или денежных средств, называется договором дарения. Дарение является безвозмездной сделкой, поскольку обратная передача предметов и денежных средств не предусмотрена.

Как правило, деньги дарят взрослые, однако малолетние могут выступать как дарители, но только в отношении собственного имущества (например, подаренного им ранее родителями), стоимость которого не превышает 3000 руб. Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет могут дарить личное имущество без ограничений.

Если вы физическое лицо и хотите подарить деньги, достаточно устной формы сделки. Это означает, что деньги можно просто передать и забыть об этом, ведь ответных обязанностей у одаряемого не возникает. Однако если вы хотите подарить деньги от лица фирмы и сумма больше 3000 руб., нужно составлять договор. Если вы обещаете подарить деньги, то такое обещание также оформляется письменно.

Правила оформления устной сделки просты: оформление не требуется, все предельно ясно, достаточно передать деньги.

Дарение сотруднику от организации

Заключение письменного договора обязательно в том случае, если дарителем является юридическое лицо и передается больше 3000 руб. Кроме того, обязательно надо составлять письменный договор, если организация обязуется передать деньги в будущем. В остальных случаях составление письменного документа не потребуется.

Письменный договор можно также заверить нотариально, однако обязательного требования о нотариальном заверении законодательство не содержит. Ниже расскажем о случаях, когда нотариус необходим.

При дарении денег нотариус не понадобится. Однако если дарится большая сумма, то, чтобы объяснить получение одаряемым дохода налоговым органам, можно составить договор дарения в письменной форме и заверить его у нотариуса.

Нотариус — это всегда гарант сделки, который следит, чтобы она прошла правильно и была верно оформлена.

Цель денежного подарка по общему правилу значения не имеет. Однако ст. 575 ГК РФ запрещает дарение денег свыше 3000 руб., если:

  1. Их дарит несовершеннолетний или недееспособный.
  2. Подарок предназначен для работников медицинских или образовательных организаций.
  3. Одаряемый — госслужащий, либо иной чиновник, либо муниципальный служащий.
  4. Даритель и одаряемый — коммерческие организации.

Денежные средства нередко становятся объектом для оформления дарственной. Если даритель желает, чтобы подарок был потрачен на реализацию конкретной цели, например на покупку квартиры, то заключают договор целевого дарения денежных средств.

Поскольку в данном случае предполагается дарственная передача большой суммы, целесообразно оформить договор в письменном виде.

31 cтатья

  • Как не платить штраф в госзакупках
  • Как малому бизнесу случайно не стать монополистом
  • Как победить откаты на предприятии: личный опыт
  • Как бизнес в регионах борется с кризисом
  • Что такое ООО

11 cтатей

  • Еда
  • Образование
  • Одежда, обувь, аксессуары
  • Спорт и хобби
  • Ремонт

17 cтатей

  • Рок-бар в Белгороде
  • Кофейня в Белгороде
  • Музей иллюзий и наук во Владимире
  • Школа столярного мастерства в Воронеже
  • Антикафе в Воронежской области

В соответствии с российским законодательством, налог на дарение денег не начисляется, если передача происходит на основании оформления дарственной. Кроме того, налог на дарение денег не возникает в зависимости от степени родства. Соответственно можно сделать вывод о том, что подавать различного рода декларации или рассчитывать НДФЛ, нет никакой необходимости. Чтобы сделка состоялась между родственниками близкого родства, важно заполнить определенную форму договора.

  • Если ЗП сотрудника не превышают предельного размера зарплат для подсчёта страховых взносов в Фонд соцстрахования РФ, то ставка подобных взносов равна 2,9%.
  • В 2017 г. максимальный размер базы для подсчёта взносов в Фонд соцстрахования РФ равен 718 000 руб.
  • С сумм ЗП, которая больше предельной базы, взносы не переводят.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *